Учет взносов в уставный капитал банка

Банк паевой

Первичное формирование уставного капитала, а также его увеличение производится: 1) путем взносов пайщиков банка; 2) путем капитализации собственных средств банка.

Внесение пайщиками средств в уставный капитал банка отражается по кредиту счета No 104 в корреспонденции:

· а) при внесении наличных средств - по дебету счетов No 20202 "Касса коммерческого банка";

· б) при оплате в безналичном порядке - по дебету счетов

No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций";

расчетного счета или вклада физического лица;

No 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".

· в) при внесении материальных ценностей - по дебету счетов балансового счета No 604, 610, 611.

Капитализация собственных средств банка отражается по кредиту счета по учету уставного капитала за счет:

· средств резервного фонда (дебет сч. No 10701);

· средств фонда переоценки основных средств (дебет сч. No 10601 и 10602);

· остатков средств фондов накопления или потребления (дебет сч. No 107);

· средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие (дебет сч. No 018);

· нераспределенной прибыли предыдущего года (дебет сч. No 70302);

· начисленных, но не выплаченных дивидендов (дебет сч. No 60320 "Начисленные дивиденды").

Банк акционерный.

Эмиссия акций акционерного банка учитывается по балансу банка, а также на внебалансовых счетах ДЕПО.

Операции по балансу

После регистрации выпуска акций банку открывается специальный накопительный счет в Банке России по месту ведения корреспондентского счета. Средства, вносимые за акции по безналичному расчету подлежат зачислению на накопительный счет. Банк- эмитент не вправе использовать средства, находящиеся на накопительном счете.

Средства, вносимые за акции учитываются по пассиву балансового счета No 60322 на лицевом счете "Покупатели акций" в разрезе отдельных покупателей.

По активу средства приходуются по балансовому счету No 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций".

На накопительный счет коммерческого банка в Банке России приходуются только платежи, поступающие в оплату его акций.

При поступлении наличных денежных средств в оплату акций делается проводка:

Дебет

сч. No 20202 "Касса коммерческого, кооперативного банка"

Кредит

сч. No 60322 "Прочие дебиторы и кредиторы" .

Если банк принимает наличные денежные средства в оплату реализуемых акций, то он обязан сдавать эту выручку в ЦБ РФ с обязательным зачислением суммы выручки на накопительный счет. При этом делаются проводки:

Дебет

сч. No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций"

Кредит

сч. No 20202 "Касса коммерческого, кооперативного банка"

и одновременно:

Дебет

сч. No 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"

Кредит

сч. No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций".

Банк - эмитент обязан в трехдневный срок перечислить сумму, принятую в оплату акций с основного корреспондентского счета в ЦБ РФ на накопительный счет.

Другое по теме:

Развитие системы страхования 2007-2009 гг
Система страхования вкладов (ССВ) – это инструмент защиты интересов частных вкладчиков в условиях возможной экономической нестабильности. Это защита, гарантированная на уровне государства. Система работает следующим образом, если банк пре ...

Практический анализ взаимосвязей фондовых бирж: ММВБ и РТС
Развитие российских финансовых рынков постепенно входит в сферу нормального экономического анализа. Накапливающаяся статистическая база позволяет поставить ряд вопросов относительно закономерностей развития и функционирования российских ф ...

Секьюритизация ипотечных кредитов
Без создания эффективного рынка ипотечных ценных бумаг, без возможности секьюритизировать кредиты банками, выдающими ипотечные кредиты, - будь то за рубежом или в России, в рублях или в валюте - рынок ипотечного кредитования в России буде ...