Учет взносов в уставный капитал банка

При разблокировании накопительного счета по сбору денежных средств в рублях по подписке за акции эти средства зачисляются на основной корреспондентский счет банка в ЦБ РФ:

Дебет

сч. No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций"

Кредит

сч. No 30208.

Дебет

сч. No 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"

Кредит

сч. No 102 "Уставный капитал" по отдельным лицевым счетам акционеров на номинальную стоимость реализованных акций

Кредит сч. No 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между средствами, полученными банком при реализации акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, и номинальной стоимостью акций.

Операции по счетам ДЕПО.

После решения о выпуске акций (для бездокументальной формы) или получения бланков акций (сертификатов) для документальной формы и регистрации их выпуска, эмитированные акции подлежат учету на счетах ДЕПО.

Если банк ведет реестр самостоятельно, то учет производится на активном счете 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии", а если передает ведение независимому регистратору - то на счете No 98010.

В пассиве учет ведется на счете No 98090 "Ценные бумаги вне обращения".

После заключения договоров продажи акций совершается проводка:

Дебет сч. No 98090

Кредит сч. No 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами".

После подведения результатов и составления отчета, проданные акции списываются со счета No 98070 в корреспонденции со счетом No 98040 "Ценные бумаги владельцев".

Не реализованные акции списываются проводкой:

Дебет сч. No 98090

Кредит сч. No 98000.

После получения акционерами сертификата акций :

Дебет сч. No 98040

Кредит сч. No 98000

Другое по теме:

История возникновения Western Union
Одно из самых ранних описаний прототипа электрического телеграфа было опубликовано в 1753 году в журнале «Scot’s Magazine» по письму «Быстрый способ передачи известий» (англ. «An Expeditious Method of Conveying Intelligence»), полученного ...

Корпоративные облигации российских эмитентов
По данным ФКЦБ, из 13545 эмиссий корпоративных ценных бумаг в 1994 г. на корпоративные облигации приходится лишь 0,26%, а в 1995 г. — 0,68%. Удельный вес облигационных выпусков в общем объеме выпусков корпоративных ценных бумаг по номинал ...

Структура денежной массы
В качестве альтернативных измерителей денежной массы используются денежные агрегаты — элементы денежной массы, которые различаются по степени ликвидности. Под денежным агрегатом понимается любая из нескольких специфических группировок ли ...