При разблокировании накопительного счета по сбору денежных средств в рублях по подписке за акции эти средства зачисляются на основной корреспондентский счет банка в ЦБ РФ:
Дебет
сч. No 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций"
Кредит
сч. No 30208.
Дебет
сч. No 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"
Кредит
сч. No 102 "Уставный капитал" по отдельным лицевым счетам акционеров на номинальную стоимость реализованных акций
Кредит сч. No 10602 "Эмиссионный доход" на сумму разницы между средствами, полученными банком при реализации акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, и номинальной стоимостью акций.
Операции по счетам ДЕПО.
После решения о выпуске акций (для бездокументальной формы) или получения бланков акций (сертификатов) для документальной формы и регистрации их выпуска, эмитированные акции подлежат учету на счетах ДЕПО.
Если банк ведет реестр самостоятельно, то учет производится на активном счете 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии", а если передает ведение независимому регистратору - то на счете No 98010.
В пассиве учет ведется на счете No 98090 "Ценные бумаги вне обращения".
После заключения договоров продажи акций совершается проводка:
Дебет сч. No 98090
Кредит сч. No 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами".
После подведения результатов и составления отчета, проданные акции списываются со счета No 98070 в корреспонденции со счетом No 98040 "Ценные бумаги владельцев".
Не реализованные акции списываются проводкой:
Дебет сч. No 98090
Кредит сч. No 98000.
После получения акционерами сертификата акций :
Дебет сч. No 98040
Кредит сч. No 98000
Другое по теме:
Контрольные показатели деятельности кредитных организаций, отслеживаемые
Управлением по контролю и надзору Банка России
В соответствии с законодательством и его требованиями сформирован порядок и сроки представления отчетности кредитными организациями. Ежемесячно банки представляют в Центробанк существенный объем информации:
· информация о качестве ссуд, ...
Возвратность кредита
Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления со ...
Рынок государственных ценных бумаг России
Рынок государственных ценных бумаг России составляют:
• облигации государственного республиканского внутреннего 30-летнего займа РСФСР (ГДО);
• облигации внутреннего валютного займа Внешэкономбанка (ОГВВЗ);
• государственные краткосроч ...
Сущность денег