Учет страхования вкладов

Ответственный исполнитель.

2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

Контролёр.

6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

7. Подписывает вкладную книжку.

8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Кассир.

10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования

(3200 рублей), то проводки имеют вид:

Дебет счета. № 42301 "Депозиты физических лиц до востребования";

Кредит счета. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод (см. приложение №9). Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком. Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Дебет счета. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

Кредит счета. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Дебет счета. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

Кредит счета. № 423, 426 "Депозиты физических лиц", 20202 "Касса кредитной организации".

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Дебет счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)";

Кредит счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

При выплате процентов вкладчику делают запись:

1. Через кассу

Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам"

Кредит счета. № 20202 "Касса кредитной организации".

2. В безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

Кредит счета. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Причисление процентов во вклад:

Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

Кредит счета. № 423, 426 "Депозиты физических лиц".

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Дебет счета. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

Кредит счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов".

Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Дебет счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов".

Кредит счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

Другое по теме:

Переход к неполноценным деньгам
В ходе эволюции человечества, особенно в XIX—XX веках, полноценные деньги как элемент производственных отношений постепенно стали приходить в противоречие с производительными силами. Из-за все большего отставания добычи золота от потребно ...

Передача прав собственности на ценные бумаги
КУПЛЯ-ПРОДАЖА В большинстве сделок передача прав собственности на ценные бумаги происходит по договору купли-продажи, где одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель о ...

Сущность и функции современного кредита
Для того чтобы полностью раскрыть изучаемую тему, необходимо в первую очередь раскрыть сущность самого термина – кредит, понять его свойства. В рыночной экономике непреложным законом является то, что деньги должны находиться в постоянном ...