Сущность и характеристика аналитического учета в банках

Счета клиентов в иностранной валюте (текущие, транзитные и др.)

Для осуществления внешнеэкономических расчётов в уполномоченном банке, как резидентам, так и нерезидентам открываются счета в иностранной валюте.

Для открытия валютного счета клиент предоставляет в банк следующие документы:

1. Заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;

2. Заявление на открытие транзитного валютного счета;

3. Нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия; учредительный договор;

4. Нотариально заверенную копию карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия;

5. Решение о создании или реорганизации предприятия;

6. Справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда, органов статистики о регистрации предприятия;

7. Документы об избрании (назначении) руководителя, главного бухгалтера предприятия.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими лицами на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существующих счета: текущий и транзитный.

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, остающиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Поступающие средства первоначально зачисляются на транзитный валютный счет. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет происходит после обязательной продажи валютной выручки.

В целях совершения резидентом операций покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке уполномоченным банком параллельно с открываемыми текущим валютным счетом и транзитным валютным счетом резиденту открывается специальный транзитный валютный счет.

Специальный транзитный валютный счет - это счет, открываемый уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке.

При открытии валютного счета в банке оговаривается режим счета, т.е. права владельца счета как по зачислению, так и по списанию средств с этого счета. Банк обязательно информирует владельца счета о движении валютных средств на нем.

За ведение валютного счета банк может взимать комиссионные вознаграждения, тарифы которых устанавливаются коммерческим банком самостоятельно. За хранение валюты на текущем валютном счете банк может начислять проценты.

На валютные счета предприятий зачисляются: экспортная выручка, переведенная из-за границы за товары, выполненные работы или услуги; валюта, приобретенная на внутреннем рынке в соответствии с действующим законодательством; дивиденды, доходы в иностранной валюте; валютные вклады участников СП в уставный капитал.

Средства, числящиеся на текущем валютном счете, могут быть по распоряжению клиента:

• направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг и выполненных работ;

• использованы на погашение задолженности по ссудам, полученным в иностранной валюте; на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы; на оплату командировочных;

• использованы для продажи на внутреннем рынке в соответствии с действующим

законодательством.

Платежи с текущего валютного счета осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

1.3 Изменения внесенные в план счетов в период с 1998г.,по 2003г. в процессе сближения национальных и международных стандартов банковского учета и отчетности.

В связи с вступлением в силу с 1 января 2003 года Положения Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», внесены следующие изменения в План счетов бухгалтерского учета:

1. Перенос остатков с лицевых счетов, числящихся по состоянию на 1 января 2003 года и подлежащих перенесению на другие или на вновь открываемые счета, осуществляется в течение января 2003 года по следующим счетам:

1.1. Остатки, числящиеся на отдельных лицевых счетах по учету изданий балансового счета N 10601 "Прирост имущества при переоценке", переносятся на счет по учету доходов (символ 17318 "Другие доходы"), а остатки с лицевых счетов по учету изданий, учитываемых на балансовых счетах N 60403 "Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории", N 60503 "Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории", переносятся на балансовый счет N 61010 "Издания", либо указанные лицевые счета балансового счета N 10601 закрываются соответственно со счетами N 60403, 60503.

Другое по теме:

Юридические основы кредитов и их классификация
С юридической точки зрения деятельность потребительского кредитования регламентируется Гражданским кодексом РФ, Федеральным Законом РФ№ 351-1-1 от 2 декабря 1990 года с последующими изменениями и дополнениями, Федеральным законом РФ № 218 ...

Условия кредитования юридических лиц
Кредиты предоставляются корпоративным заемщикам на коммерческой, договорной основе при соблюдении принципов целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности. Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются заем ...

Ипотечные кредиты
Ипотека, ипотечный кредит (от греч. Hipotheka - заклад, залог) - это кредит под залог недвижимого имущества. Ипотечный кредит чаще всего выдается банком, при этом кредитором может быть и любое другое юридическое лицо. Заемщик ипотечного к ...